מיסי העיזבון הפדרליים הינם גבוהים ביותר. המס מחושב על פי שווי השוק הכולל של הנכסים הכפופים למס, נכון ליום הפטירה. לכן אם בבעלותו של תושב חוץ שתי דירות - אחת בבית משותף במיאמי והשניה בניו יורק, שווי הדירות, לעניין מס העיזבון, יהיה צרוף שווי השוק של שתי הדירות ביום הפטירה. שומת מס העיזבון נערכת על-פי השווי הכולל, ולא על פי עליית שווי הרכוש מיום הרכישה ועד יום הפטירה. בהתאם לזאת גם אם ביום הפטירה שווי הרכוש נמוך מהמחיר ששולם עבורו בעת הרכישה יחושב מס העיזבון על פי שוויו של הרכוש ביום הפטירה. שיעור מס העיזבון מתוך שווי הרכוש עשוי להגיע עד %55 במקרה בו שווי הרכוש עולה על 3,000,000 דולר.
מדינות רבות מטילות מס עיזבון על מקרקעין ורכוש מוחשי המצוי בתחומי המדינה, אולם בשל רצפת המיסוי הקיימת לגבי החיוב במס העיזבון הפדרלי, מיסי העיזבון מדינתיים בדרך כלל אינם מגדילים את מס העיזבון המשולם.
מאחר ומיסי העיזבון המדינתיים מוחלים רק על נכסי דלא ניידי ורכוש פרטי מוחשי השייכים לתושבי חוץ, מניות, על-פי רוב יחויבו רק בתשלום מס העיזבון הפדרלי.
אם הבעלות במקרקעין הינה משותפת, גם אם הבעלים המשותף במקרקעין הינו בן זוגו של המנוח, יתכן ושווים הכולל של המקרקעין יהא כפוף למס העיזבון, אלא אם הבעלים המשותף יוכל להוכיח את תרומתו (הכלכלית) לרכישת המקרקעין. בפקודת מס ההכנסה האמריקאי קיימת הנחת יסוד על פיה הבעלים במשותף במקרקעין אשר נפטר ראשון שילם %100 ממחיר הרכישה. במידה והבעלים במשותף הנותר לא יצליח להוכיח את גובה הסכום ששולם על-ידי המנוח בעבור המקרקעין, כל שווי המקרקעין, נכון ליום פטירת הבעלים במשותף, יחויב במס העיזבון. במידה והמקרקעין רשומים תחת בעלותו היחידה של המנוח, כל שווי המקרקעין, נכון ליום הפטירה, יחויב במס העיזבון.
אחת הסיבות לכך שמס העיזבון הפדרלי המוטל על תושבי חוץ כה גבוה, הינה שגם מי שאינם תושבי ארה"ב כפוכים לשיעור המס החלים על תושבי ארה"ב. אולם, בניגוד לתושבי ארה"ב אשר רצפת מס העיזבון עבורם היא 650,000 דולר (רצפת המס תועלה למיליון דולר בשנת 2006) ואשר פטורים ממס בגין רכוש המועבר לבן הזוג, רצפת המס בעבור תושבי חוץ הינה 60,000 דולר בלבד והם אינם נהנים מפטור ממס בגין רכוש המועבר לבן הזוג. פרוש הדבר הוא שתושבי חוץ עשויים להיות מחויבים במס עיזבון בגין כל סכום העולה על 60,000 דולר.
לדוגמא: אם תושב חוץ הינו הבעלים של דירה בבית משותף בניו יורק אשר שווי השוק שלה ביום הפטירה הינו 1,500,000 דולר. וכן הינו הבעלים של דירה בבית משותף במיאמי, אשר שווי השוק שלה הינו 500,000 דולר, הרי ששווי העיזבון הינו סך של 2,000,000 דולר.
סך כל מסי העיזבון, הפדרלי והמדינתיים, החלים על עיזבון בשווי 2,000,000 דולר, בהתחשב ברצפות המס, יהיה 767,000 דולר בקרוב.
ארה"ב חתמה על אמנות בנוגע למיסוי עזבונות ומתנות עם כחמש עשרה מדינות, אולם אמנות אלה לא פוגעות בתחולת מס העיזבון על נכסי דלא ניידי, אלו תמיד יהיו כפופים למס העיזבון בארה"ב.
אם בן זוגו של יורש, שהינו תושב חוץ, נותר בחיים לאחר מות היורש, ניתן להקים נאמנות הקרויה Qualified Domestic Trust (נאמנות זו ידועה בשם "QDOT"), צורת נאמנות זו מאפשרת לדחות את מועד החלת מס העיזבון עד לאחר מות בן הזוג השני או עד לחלוקת קרן הנאמנות. נאמנות ה - QDOT אינה מונעת את החלת מס העיזבון אלא רק דוחה את מועד החלתו.