רשות המיסים אימצה (יום א', 29.12.08) את יוזמת פורום מנהלי ההסדרים הפנסיונים באיגוד לשכות המסחר במטרה להקל על המפוטרים בטיפול ובשחרור כספי הפיצויים. ההקלה תאפשר למנהלי ההסדרים הפנסיוניים לטפל במהירות רבה יותר, ולמפוטרים למשוך במהירות את כספי הפיצויים. גם בהיבטי המיסוי מכוננת ההוראה הקלות מהותיות, גם במידה וישנם הבדלים בין הסכום המופיע בטופס 161, דהיינו הסכום הצבור ביום הפיטורים כפי שמדווח לרשות המיסים, ובין הסכום הקיים בפועל בעת משיכת הכספים. את המהלך הוביל אריק גונן, מנהל המטה המקצועי במבטח-סיימון ויו"ר ועדת חקיקה ורגולציה בפורום מנהלי ההסדרים הפנסיוניים.
מן הרשות נמסר, כי עזיבה או פיטורי עובד הן אירוע מס לכל דבר ועל העובד והמעביד לדווח על כך לרשות המיסים. עד כה, על-מנת לשחרר את כספי הפיצויים, המעביד והעובד נדרשו למלא טפסים המכונים 161 ו-161 א', הכוללים את פרטי העובד, שכרו, והיקף הכספים שנצברו עבורו בקופת הפיצויים. הטופס מיועד לקבוע האם העובד חייב במס בגין משיכת כספי הפיצויים.
ניכוי מס - רק על הסכום המקורי על-פי התקנה החדשה, במידה ובעת שחרור הכספים כמות הכספים שבקופה עולה ביחס לסכום שהיה בקופה בעת סיום העסקתו, ינוכה לעובד המס מהסכום המקורי שנקבע בקופה ואילו על היתרה הוא יהיה פטור ממס. לעומת זאת, במידה ובעת שחרור הכספים כמות הכספים שבקופה יורדת - יחושב המס בהתאמה, רק על שווי הכספים שהעובד יקבל בפועל. יש לציין כי במידה ולא דווחו יתרות הפיצויים בטופס 161, על-פי תקנות רשות המיסים, יש לחשב את המס לאירוע הפרישה מחדש.
גונן אמר כי בשל השינויים החדים בשוק ההון, בחודשים האחרונים ישנו פער בין הסכום הרשום בטופס ובין הסכום הקיים בפועל בקופה ביום בו העובד רוצה למשוך את הכספים. למרות שעל-פי חוק על המעביד לשחרר את כספי הפיצויים תוך 15 יום ממועד הפיטורים, חוסר התאמה זה אינו מאפשר את משיכת הכספים ועל המעביד להגיש טופס 161 חדש, וחוזר חלילה".
על-פי ההנחיה שהוציאה רשות המיסים לקופות הגמל, לחברות הביטוח ולקרנות הפנסיה, יש לקבע את סכום הכספים הצבורים בקופה ביום סיום העסקת העובד, לתקופה של 45 יום.
"חישוב המס יבוצע על-פי הסכום שנקבע ביום עזיבת העובד, גם אם חל שינוי בסכום שנצבר בקופה במהלך הימים שעברו ממועד סיום העסקתו ועד לשחרור הכספים בפועל, כאשר הפערים בסכומים לא יעכבו את משיכת הכספים", הוסיף גונן.
