רשות ניירות ערך עורכת סדר בדיווחים שנדרשים התאגידים לספק בעת התקשרות בהסכמי הלוואה והעמדת אשראי מהותיים. במסגרת אחידות הדיווחים, מבהירה (יום א', 30.10.11) הרשות את המקרים בהם יידרש התאגיד לדיווח מיידי, ובכלל זה:
התקשרות בהסכם הלוואה מהותית; העמדת מסגרת אשראי מהותית לטובת התאגיד או מימוש חלק משמעותי של מסגרת האשראי המהותית האמורה; שינוי מהותי בתנאי הסכם הלוואה או מסגרת אשראי, ובכלל זה כל שינוי באמות המידה הפיננסיות, בהיקף הבטוחות או בתנאי הבטוחות בהסכמי הלוואה או מסגרת אשראי כאמור, ככל שקיימים; כאשר קמה למלווה עילה להעמדת הלוואה מהותית לפירעון מיידי; כאשר התאגיד לא עמד באמת מידה פיננסית, אחת או יותר; כאשר קרה אירוע אשר כתוצאה ממנו נדרש התאגיד להעמיד בטוחות נוספות לטובת המלווה, לפרוע חלק מהותי מן ההלוואה, או שכתוצאה ממנו חל שינוי מהותי בתנאי ההלוואה (למשל, גידול מהותי בשיעור הריבית).
ברשות ני"ע מבהירים כי הגילוי על אודות אירועים אלה צריך להיות ברור ובהיר, כדי לאפשר לציבור המשקיעים להבין את השפעתם על עסקי התאגיד ולהמשיך ולעקוב אחר עמידת התאגיד באמות מידה פיננסיות וביתר תנאי הסכם ההלוואה או מסגרת האשראי. הרשות התעכבה גם לגבי היקף הגילוי הנדרש וקבעה כי זה צריך להיות דומה בהיקפו ובתכניו לגילוי הנדרש במסגרת התשקיף ובדוח התקופתי.
מה יידרש מהתאגיד בדיווח המיידי? כך נקבע כי בדיווח המיידי על אודות התקשרות בהסכם הלוואה מהותית יהיה כלול תיאור של הפרטים המהותיים של ההסכם, התייחסות למאפייני המלווה, היקף ההלוואה, לוח הסילוקין בגינה, הריבית המשולמת עליה, מנגנון ההצמדה (ככל שקיים), בטוחות שהועמדו לטובת המלווה, מגבלות החלות על התאגיד בקשר להלוואה כאמור (כגון אמות מידה פיננסיות), מנגנון Cross Default וכל מגבלה אחרת על קבלת אשראי או כזו המעלה באופן מהותי את העלות של גיוס הון או חוב חדש. כמו-כן נקבע כי בדיווח המיידי על אודות העמדת מסגרת אשראי מהותית לטובת התאגיד, על התאגיד המדווח לכלול גם התייחסות לתנאים המהותיים למימוש מסגרת האשראי.
באשר לאמות מידה פיננסיות, נדרש מהתאגיד המדווח להביא במסגרת הדיווח המיידי תיאור מפורט של כל אמת מידה פיננסית, לרבות פירוט האופן בו היא נבדקת או מחושבת על-ידי המלווה ותוצאת חישובה סמוך למועד פרסום הדוח המיידי. כמו-כן נדרש הסבר איכותי לשם הבנת אמות המידה הפיננסיות והשלכותיהן על התאגיד ופעילותו.
דיווח מקיף גם בדוחות תקופתיים ביחס לגילוי שעל התאגידים המדווחים לכלול על אודות הסכמי הלוואה והעמדת אשראי מהותיים, במסגרת דוחות תקופתיים ורבעוניים או במסגרת תשקיף, נקבע שגילוי זה צריך לכלול תיאור של כלל הסכמי ההלוואה והעמדת האשראי המהותיים על כל פרטיהם וכן שינויים שחלו בהם בתקופות המדווחות.