משרד האוצר גיבש "הסכם שבמהות" עם משרד האוצר האמריקני ליישום הוראות ה FATCA (Foreign Accounts Tax Compliance Act) לשיפור אכיפת המס.
ההסכם מסדיר העברת מידע לרשויות המס בארצות הברית, באמצעות רשות המיסים בישראל, אשר תקבל את המידע מהגופים הפיננסיים השונים בארץ. המידע שיימסר יכלול פרטים על-אודות חשבונות פיננסיים המוחזקים בישראל בידי אזרחי ארצות הברית, או בידי בעלי "גרין קארד", או בידי תושבי ארצות הברית או בידי ישות משפטית שיש בה לאמריקנים החזקה מהותית. עוד סוכם כי בהמשך תהיה אפשרות שרשות המס האמריקנית תדווח על הכנסות בחשבונות של ישראלים בארה"ב.
בהתאם להוראות ה-FATCA על כל גוף פיננסי מחוץ לארצות הברית להתקשר בהסכם מיוחד עם רשות המיסים האמריקנית, לפיו יתחייב לבצע בדיקה לבעלי חשבונות המוחזקים אצלו. המידע יועבר לרשויות המס האמריקניות, אחת לשנה. כמו-כן, יתחייב הגוף הפיננסי להעביר מידע על מספרם של חשבונות שבעליהם סירבו לשתף פעולה ועל סך ערכם. גוף פיננסי שלא יציית להוראות החוק יהיה כפוף לסנקציה של ניכוי במקור בשיעור של 30% מכל תשלום ממקור הכנסה אמריקני. אי-ציות להוראות ה-FATCA על-ידי גופים פיננסיים בישראל עלול להסב להם ולמשק הישראלי נזק כלכלי כבד.
בנוסף, יכלול ההסכם הוראות לשמירת המידע ואבטחתו וכן הוראות שיגבילו את השימוש שיוכלו רשויות המס בארצות הברית לעשות בו. ההסכם המלא יפורסם לאחר החתימה.
חתימה על ההסכם מקנה הקלות, ביניהן פטור מדיווח לגופים שונים או לחשבונות בעלי מאפיינים המעידים כי קיים סיכון נמוך מאוד להעלמת מס באמצעותם. יישום ההסכם עלול להביא לידיעת רשויות המס בארצות הברית מידע על קיומם של נכסים פיננסיים של תושבי ישראל, שהם אמריקנים, שייתכן שעד היום ברשויות המס בארצות הברית לא היו מודעים לקיומם ואף עלול להביא לנקיטת הליכים משפטיים בארצות הברית כנגד תושבי ישראל, בהתאם לדין בארצות הברית.
28 מדינות כבר חתמו על הסכם ה- FATCA, ביניהן: בריטניה, קנדה, דנמרק, מקסיקו, אירלנד, נורבגיה, ספרד, גרמניה, צרפת, הולנד, שוויץ, יפן, איטליה, הונגריה.
המשנה לממונה על הכנסות המדינה שעמדה בראש צוות המו"מ, פרידה ישראלי, מסרה: "הסכם שבמהות מעניק לישראל מעמד של מדינה שיש לה הסכם חתום עם ארצות הברית. ההסכמות שהתקבלו עם משרד האוצר האמריקני יקלו על הגופים הפיננסים הנדרשים לספק את המידע על-אודות חשבונות של אמריקנים בישראל. בנוסף, תימנע הטלת סנקציות על גופים פיננסים אשר לא יכלו לציית להוראות ה-FATCA, ללא ההסכמות שהתקבלו עם משרד האוצר".
