ההקלות האחרונות בפקודת מס הכנסה, באמצעות תיקון 190 לפקודה, מקלות על הציבור, ומקטינות במקרים רבים את תשלומי המס - עולה מהרצאתו של רואה החשבון
יעקב כהן, מומחה בנושאים אלו. הוא הרצה במסגרת הכינוס השנתי של סוכני ביטוחי החיים והפנסיה, הנערך השבוע באילת על-ידי לשכת סוכני ביטוח.
הדובר עמד בין היתר על המקרים והדוגמאות הבאים:
- הוגדל הניכוי מההכנסה לצרכי מס: גמלאים ואחרים היו זכאים שנים רבות לנכות 35% מהכנסתם החייבת, לפני שיתחילו חישובי המס. ב-1 בינואר הוגדל שיעור הניכוי ל-43.5%.
לדוגמא: מי שמקבל פנסיה או תשלום מקביל אחר בסך 10,000 שקל לחודש, יראו עתה את שכרו כאילו הוא עומד על 55,650 שקל לחודש בלבד.
אין מס עד 8,640 שקל לחודש - הועלה סכום הפטור המלא: מכיוון שכל אזרח זכאי גם לכמה נקודות זכות, התוצאה המעשית היא, שפנסיה ותקבולים אחרים עד 8,640 שקל לחודש יהיו פטורים ממס!
- הפטורים יגדלו בעתיד: החוק החדש קובע, שסכומי הניכוי יעלו בעתיד בשלש פעימות נוספות, עד 67%. בעוד מספר שנים, מי שמקבל פנסיה ותקבולים ב-10,000 שקל לחודש, יראו את שכרו לצורך מס שהוא רק 3,330 שקל. המשמעות המעשית: הרוב המכריע של הגמלאים ומקבלי הקצבה יהיו פטורים ממס!
- פרישה אחורה וקדימה מקטינה מאוד את המס: שכיר בכיר בן 40 - סיפר כהן נפגע בתאונה ונקבעה לו נכות לצמיתות, שכרו לפני התאונה היה 100,000 לחודש, וקצבת נכות 75,000 שקל לחודש. באחרונה סיכם עם גורמי הביטוח, שיקבל תשלום חד-פעמי ב-2 מיליון שקל. החוק החדש מקטין מאוד את המס, בשלושה שלבים:
(1) ניכוי של 8,640 שקל לחודש X 43.5% X 180 = 662,000 שקל.
(2) את היתרה פורסים (תיאורטית) שש שנים אחורה, ל-72 חודשים, ובכל חודש נותנים לנכה ליהנות מניכויי המס המוגדלים.
(3) פורסים את היתרה שש שנים קדימה, באותה שיטה. התוצאה הסופית: הנכה מקבל הכל במזומן, ומשלם מס של 60,000 שקל בלבד.
- שיעור מס מוגבל ל-40%. אלמנה קיבלה 20 מיליון שקל מביטוח החיים של בעלה. לכאורה, רוב הכסף חייב בשיעור מס שולי של 48%. החוק קובע עתה, שהמס יוגבל ל-40%,שהם 8 מיליון שקל. זה אומנם הרבה כסף, אך חסכון של כמיליון שקל
ואולי יותר, בתשלומי המס.
אבל - אומר רואה החשבון כהן - יש גם מקרה הפוך, שבו תקנה נוקשה פוגעת במבוטח. מעשה באלמנה, שהחלה לקבל קצבת שארים מהמוסד לביטוח לאומי. בבדיקה גילתה, שהמוסד רשם בטעות, לאורך שנים, הפרשות (של הבעל) נמוכות באלפי שקלים מהסכום האמיתי. המוסד הודה בטעות ושילם לאלמנה את כל ההפרש בבת אחת. אלא שהחוק קובע, שבמקרה זה עליה לשלם בבת אחת את כל המס, ללא פריסה אחורה וקדימה.
מסקנתו של כהן: חובה להקפיד ולבדוק כל העת, שהמעביד מפריש בעבורכם לקרן פנסיה, למוסד לביטוח לאומי ולכל מוסד אחד את הסכום המלא שעליו להפריש!