רשות ניירות ערך מציעה (יום ב', 24.8.15) להקים תאגיד שיפקח על רואי החשבון של החברות הבורסאיות, ולהעניק לו סמכויות מרחיקות לכת הן בתחום המקצועי והן בתחום האכיפה. תאגיד הפיקוח יבוא, אם תתקבל ההצעה, במקום סקירת העמיתים שעורכת לשכת רואי חשבון מזה כעשור.
הרשות אומרת, כי המודל שעמד לנגד עיניה הוא PCAOB - רשות הפיקוח העצמאית שהוקמה בארה"ב לאחר השערוריות החשבונאיות של תחילת העשור שעבר. "התאגיד יהיה אמון על תהליך הביקורת שהם מבצעים תוך התקנת תקני ביקורת וכללים בתחום בקרת איכות ואי תלות, ושיפור מתמיד של תהליך הביקורת המבוצע", מגדירה אותו הרשות באופן כללי.
על-פי ההצעה, את התאגיד תנהל מועצה ובה שבעה חברים: ארבעה נציגים של רשות ני"ע (שאחד מהם יהיה יו"ר המועצה), נציג של משרד המשפטים, נציג של המפקח על הבנקים ונציג של הממונה על שוק ההון. ללשכת רואי חשבון לא תינתן דריסת רגל בתאגיד, ואיש מחברי המועצה לא יהיה רואה חשבון פעיל לכל הפחות בשנה שקדמה למינויו. לצד המועצה ימונה מנכ"ל.
תאגיד הפיקוח ינהל מרשם של רואי חשבון הכשירים לבקר חברות בורסאיות, והללו יוכלו לבחור רק מבין אותם רואי חשבון. התאגיד יוכל לסרב לרשום משרד רואי חשבון "מטעמים הנוגעים למהימנותו, למהימנותו של שותף או של עובד בו", וכן למחוק משרד מהמרשם מאותם טעמים. רואי החשבון יידרשו למסור לתאגיד דיווחים לפי הכללים שיקבע.
המפקח על הבנקים והממונה על שוק ההון יהיו רשאים לקבוע תנאי כשירות מיוחדים בהם יידרשו לעמוד רואי החשבון של התאגידים המפוקחים על ידם. לגבי יתר החברות, יקבע תאגיד הפיקוח "כללים בכל התחומים הנוגעים לשירותי ראיית חשבון, ובכלל זה כללים בנושא ביקורת, סקירה, אתיקה מקצועית, אי
תלות, בקרת איכות וכללים בעניין חובותיהם של רואי חשבון בקשר למילוי תפקידיהם המקצועיים". התאגיד יהיה רשאי לאמץ כללים שקבעו גופים אחרים (כגון לשכת רואי חשבון) ולהחמיר כללים קיימים.
עוד מוצע, כי תאגיד הפיקוח יבצע ביקורות על עבודת רואי החשבון של החברות הבורסאיות; הצעת החוק אינה מפרטת מי יערוך את הביקורות וכיצד. על-פי ההצעה, המשרד המבוקר יוכל למסור הערות על טיוטת דוח הביקורת, וככלל - דוחות הביקורת יפורסמו תוך ציון שמות המשרדים והשמטת שמות הלקוחות שהטיפול בהם נבדק. הממצאים לא יפורסמו אם המשרד התחייב לתקן את הליקויים בתוך שנה, אך אם לא יעמוד בהתחייבותו - הם יפורסמו לאחר מועד זה.
הצעת החוק כוללת גם פרק של אכיפה מינהלית, שיוכל מנכ"ל התאגיד להפעיל כנגד משרד, שותף או עובד בו, וכן כנגד תאגידים ציבוריים ועובדים שעמדו בקשר עם רואי החשבון. העבירות העיקריות בגינן ניתן יהיה להפעיל את ההליך המינהלי הן: מתן שירותים לחברה בורסאית בידי מי שאינו מופיע במרשם; מתן שירותי ראיית חשבון בניגוד לכללים שיקבע התאגיד; אי-הגשת דוחות לתאגיד; ואי קיום הכשרה מקצועית לפי הנחיות התאגיד (במקרה של גילוי ליקויים). העיצום המינהלי יוכל להגיע לאחוז שטרם נקבע ממחזורו של המשרד, ל-250,000 שקל לשותף ול-50,000 שקל לעובד.
עוד מוצע לקבוע, כי ניתן יהיה לקיים הליך אכיפה מינהלי בפני ועדת המשמעת של מועצת רואי חשבון (המפקחת על העוסקים במקצוע) בגין אותן עבירות. הוועדה תוכל להטיל קנסות של עד 10% ממחזורו של המשרד, עד מיליון שקל על שותף ועד 100,000 שקל על עובד במשרד.
