רשות המיסים מפרסמת (יום ד', 27.12.17) את קובץ החלטות הוועדה להטלת עיצום כספי על מפרי דיווח שלא דיווחו במחצית השנייה של שנת 2016 למכס על הכנסת כספים והוצאתם, בהעברה פיזית במעברי הגבול או באמצעות הדואר. הפרסום מכיל 31 החלטות, שסך העיצום הכספי בהן עומד על 765,075 שקלים.
אחד מדפוסי הפעולה המוכרים ביותר בתחום
הלבנת הון הוא העברת כספים דרך מעבר גבול. לפיכך, בישראל, בדומה למדינות נוספות, קיימת חובת דיווח על הכנסת כספים והוצאתם. על אכיפת חובת דיווח זו אמונים מינהל המכס וחטיבת החקירות של רשות המיסים. חובת הדיווח חלה על כל אדם הנכנס לישראל או יוצא ממנה, כשעמו סכומי כסף (מזומנים, בין במטבע ישראלי ובין במטבע זר, המחאות בנקאיות והמחאות נוסעים) העולים על 100,000 שקלים וכן על המכניס או המוציא כספים העולים על 100,000 שקלים בדואר או בדרך אחרת. בנוסף, על-פי צו איסור הלבנת הון (שינוי התוספת הרביעית לחוק), התשע"ג-2013 (להלן: "הצו"), נקבע כי סף הדיווח על כספים שנושא עמו אדם היוצא מישראל לעזה או נכנס מעזה לישראל יעמוד על 12,000 ש"ח.
לאחרונה, תוקן חוק איסור הלבנת הון באשר להגדרת המונח "כספים", ובין היתר הוטלה חובת דיווח על כספים המאוחסנים בכרטיסי תשלום, על שטרות סחירים ומניות למוכ"ז שהסכום הנקוב בהם גבוה מסכום הדיווח הקבוע במעבר הגבול. אמצעי תשלום אלו מצטרפים למזומן, המחאות בנקאיות והמחאות נוסעים בסכום העולה על סכום החובה לדווח הקבוע במעבר הגבול.
בנוסף, הופחתה חובת הדיווח הכללית מסכום של 100,000 שקלים, לסכום של 50,000 שקלים ובמעברי הגבול היבשתיים: מעבר רפיח, מעבר ניצנה, מעבר טאבה, מעבר נהר הירדן ומעבר
יצחק רבין יעמוד סכום הדיווח על 12,000 שקלים. התיקון עבר בכנסת קריאה שנייה ושלישית לקראת פרסומו ברשומות.
נגד מפרי חובת הדיווח ניתן לנקוט אכיפה פלילית או מנהלית. ההליך המנהלי מיועד להשית עיצום מנהלת, מהיר ויעיל ללא הרשעה בפלילים, במקרים בהם הוכחה הפרה ברמה העובדתית והוחלט להסתפק בהליך מנהלי. המכס הוא המוסמך להחליט אילו מקרים מתאימים לאכיפה מנהלית ולהביאם בפני הוועדה להטלת עיצום כספי. כיום, מפעילה רשות המיסים ארבע ועדות להטלת עיצום כספי. הרכב הוועדה: יו"ר - גובה מכס או ממונה יחידת הסמים והלבנת הון, חבר - ממונה מחלקת חקירות או סגן ממונה יחידת הסמים והלבנת הון או ראש המוקד לאיסור הלבנת הון וחבר נוסף - נציג משרד המשפטים, שהינו נציג הלשכה המשפטית של הרשות לאיסור הלבנת הון.