אשת העסקים ליאורה עופר פנתה למחלקה המקצועית ברשות המיסים בבקשה לקבל החלטה מקדמית (פרה-רולינג) לביצוע עסקה סיבובית רב-שלבית בינה לבין חברה פרטית שבשליטתה המלאה תוך קבלת פטור מתשלום מיסים. בקשתה של ליאורה עופר נבחנת בדרגים הגבוהים ביותר במחלקה הכלכלית, וזאת, בין היתר, נוכח המשמעות המיסויית בהיקף של מאות מיליוני ש"ח לפחות ומעמדם של מייצגיה הבכירים.
עיקרה של הבקשה: העברת מניות בחברות עסקיות אותן היא מחזיקה באופן פרטי במשך שנים רבות, מבעלותה האישית והישירה, לחברה אחרת שבשליטתה. המדובר בעסקה הנאמדת במאות מיליוני דולרים. העילה שצויינה: "הסכם ההפרדה" שנכרת בינה לבין אחיה נוכח חוק הריכוזיות, המאלץ את יורשיו של יולי עופר - ליאורה עופר ואחיה דורון עופר, להפריד בין האחזקות הריאליות (עסקי הנדל"ן והמסחר) לבין עסקי הבנקאות (בנק המזרחי-טפחות). על-פי ההסכם שנכרת בנובמבר 2018, ירכוש דורון עופר את חלקה בבנק המזרחי-טפחות; ואילו היא תרכוש את חלקו בחברת עופר השקעות ועופר אחזקות ותיפרד מאחזקותיה בבנק המזרחי-טפחות. העסקה בינה לבין אחיה מותנית במתן פטור מתשלום מיסים, ואם אכן תאושר - היא מתוכננת לביצוע בפברואר 2019. בפועל, ליאורה עופר מבקשת לנצל את חוק הריכוזיות לביצוע מקצה שיפורים: העברת מניות מבעלותה הפרטית לחברה שבשליטתה, תוך קבלת פטור מתשלום מיסים. התוצאה, אם אכן תצליח בתרגיל: הימנעות מתשלום מיסים בהיקף מאות מיליוני ש"ח.
ל-News1 נודע, כי פניית ליאורה עופר, המיוצגת בין היתר על-ידי עו"ד
יניב שקל, מבוססת על הקלות הניתנות במסגרת העברת מניות בהתאם לסעיף 104 לפקודת מס הכנסה. תנאי-סף להעברת מניות לפי סעיף זה: תכלית עסקית שתשרת כלכלית את החברות העסקיות. במקרה האמור, אין טעם כלכלי או עסקי בהעברת מניות אותן היא מחזיקה אישית, לחברה אחרת שבבעלותה, למעט הימנעות מתשלום מס שמשרת אישית את ליאורה עופר. תנאי נוסף להעברה פטורה לפי סעיף זה הוא: המניות הנעברות מבעלותה האישית לחברה שבשליטתה לא ימכרו שנית במשך שנתיים, ממועד ההעברה. דא-עקא, במקרה של ליאורה עופר אין משמעות לדחיית המכירה בשנתיים. או-אז תוכל למכור את המניות - וזו הכוונה הנסתרת שלה לא ניתן גילוי נאות בפניה לרשות המיסים - תוך חיסכון עצום במיסים בהיקף הנאמד במאות מיליוני ש"ח לפחות.
ל-News1 נודע עוד, כי בתוכניתה של ליאורה עופר לבצע - לאחר העברת מניות הקבוצה מבעלותה האישית, לחברה שבשליטתה, חלוקת דיבידנדים לחברה הנעברת שבשליטתה. חלוקה מחברה לחברה פטורה כידוע מתשלום מיסים. בדרך זו תוכל להימנע מתשלום מיסים בגין דיבידנדים בהיקף של מאות מיליוני ש"ח (דיבידנד המחולק מחברה לחברה פטור ממס. ואילו היה הדיבידנד מחולק לליאורה עופר ללא "התרגיל", היה מחויב במס בשיעור של 33% - דיבידנד 30% + 3% מס יסף). רשות המיסים יכולה לסכל תרגיל זה, אם בנסיבות המיוחדות של מקרה זה היא תעניק פטור מתשלום מיסים בתנאי שהמניות הנעברות לא יימכרו אלא לאחר תקופה ארוכה יותר (למשל, 10 שנים ויותר).
