יש לך אזרחות אמריקנית? שים לב!

ועדת הכספים של הכנסת אישרה את החוק ליישום הסכם חילופי המידע בין רשויות המיסים הישראלית והאמריקנית, הסכם ה-FATCA. ועדת הכספים של הכנסת אישרה את החוק ליישום הסכם חילופי המידע בין רשויות המיסים הישראלית והאמריקנית, הסכם ה-FATCA. זאת לאחר שמשרד האוצר האמריקני נענה לבקשתה לפני כחצי שנה של ישראל לדחות את מועד הדיווח הראשון על בעלי חשבונות אמריקנים במסגרת יישום הוראות FATCA בישראל ל-30 בספטמבר 2016. בהתאם להסכם בין מדינתי ה-IGA בין ישראל לארה"ב, דיווח ראשון היה אמור להתבצע על-ידי רשות המיסים בישראל עד ל-30 לספטמבר 2015, וזה לאחר שרשות המיסים קיבלה את המידע ממוסדות פיננסיים בארץ. בקשת הדחייה מארה"ב באה כתוצאה של עיכובים בחקיקה המקומית, שמטרתה העיקרית לאפשר יישום מלא של הוראות ההסכם עם ארה"ב ולהתיר את החסמים הרגולטוריים הקיימים בישראל אשר מונעים ממוסדות פיננסיים לעמוד בדרישות הדיווח. כידוע, לפני שנה ישראל חתמה על הסכם בין מדינתי עם ארה"ב בנוגע ליישום הוראות חוק ה-FATCA, המחייב מוסדות פיננסים בעולם לדווח לרשות המיסים בארה"ב ה-IRS מידע פיננסי על אזרחי או תושבי ארה"ב, על ישויות אמריקניות ועל ישויות זרות שלאמריקניים יש בהן אחזקות מהותיות. ההסכם שישראל חתמה עליו, מסדיר את העברת המידע האוטומטית ל-IRS, באמצעות רשת המיסים בישראל, אשר תקבל את המידע מהגופים הפיננסים בארץ. בדומה לישראל יותר מ-60 מדינות כבר חתמו על הסכמיIGA עם ארה"ב ועוד כ-50 נמצאים בתהליכי חתימה. ההודעה הלקונית של משרד האוצר על דחיית הדיווח לפני כחצי שנה גררה לא מעט שאלות חשובות שטרם קיבלו מענה, בעניין הנחיות מפורטות ומענה לסוגיות לכלל השוק בדומה למדינות כמו אנגליה, הולנד ורבות אחרות. דחיית הדיווח אומנם ספקה מרווח נשימה למדינת ישראל לצורך הערכות והעברת המידע לארה"ב, אך עבור מוסדות פיננסים בישראל עניין המוכנות לדיווח והאחריות לנאותות ואיכות המידע המדווח מהווה אתגר משמעותי בעמידה בדרישות המחמירות של ה-FATCA ובהמשך בדרישות דיווח נוספות במסגרת ה-OECD. חשוב שנבין שתהליך הדיווח מעמיד את המוסדות הפיננסיים בפני אתגרים רבים, כמו עמידה ברגולציה מחייבת - הדיווח צריך להתבצע על בסיס דרישות רגולטוריות מורכבות בשילוב עם דרישות טכניות שהוגדרו על ידיIRS או על-ידי רשות מס רלוונטית במדינות שחתמו על הסכם בין-מדינתי (IGA) עם ארה"ב; דיווח ממוחשב - חשבונות פיננסיים חייבים להיות מדווחים באופן ממוכן בהתאם לפורמט הדיווח; מורכבות - כל מוסדות הפיננסיים, אם זה פיננסיים חייבים רבות וסניפים ברחבי העולם או מוסדות קטנים יותר כגון קרנות נדרשים לבצע דיווח, ועל פיננסיים חייבים בהתאם לפורמט הדיווח והנחיות ייעודיות בכל מדינה ומדינה; התפתחות הרגולציה בתחום ה-AEoI - מורכבות הדיווח צפויה לגדול באופן משמעותי עם כניסתו שלOECD CRS (OECD Common Reporting Standard).