הטבות המס לחיסכון פנסיוני הן הנדיבות ביותר במערכת המס בארץ, אך השאלה המרכזית היא האם הן מחולקות באופן הוגן לכלל הציבור או רק למעטים. לפי נתונים עדכניים, כשליש מהטבות המס מופנות לחיסכון הפנסיוני, מה שמעורר דיון בשאלה האם המדיניות הקיימת באמת משרתת את החוסכים בצורה מיטבית.
מהו גובה הטבת המס לפנסיה?
- נכון לשנת 2024, סך ההטבות הפנסיוניות מוערכות בכ-34 מיליארד שקלים, המהווים כשליש מסך כל הטבות המס בישראל.
- החוסכים נהנים מהטבות מס בשלושה שלבים:
- בשלב ההפקדה לפנסיה, ישנו פטור ממס הכנסה ותשלומי ביטוח לאומי על ההפקדות של העובד והמעסיק.
- בשלב הצבירה, יש פטור ממס רווח הון.
- בשלב המשיכה, הפנסיונר זוכה בפטור ממס הכנסה וממס ביטוח לאומי על חלק מהקצבה החודשית.
רגרסיביות ההטבה - מי באמת מרוויח?
- מניתוח הנתונים עולה שהטבות המס מחולקות באופן לא שוויוני: בעלי השכר הגבוה נהנים מהן באופן מובהק הרבה יותר מאשר בעלי השכר הנמוך.
- ההטבה לעשירון העליון גבוהה פי 4 מזו של העשירון התחתון, כשגובה ההטבה החודשית לחוסך בעשירון העליון עומדת על כ-2,370 שקלים, לעומת כמה עשרות שקלים בלבד בעשירונים הנמוכים.
- כתוצאה מכך, כ-28% מסך ההטבות מגיעות לעשירון העליון, בעוד ששני העשירונים העליונים יחד נהנים מכמחצית מסך ההטבות.
איך נראית התמונה בהשוואה למדינות אחרות?
- שיעור ההטבות לפנסיה בישראל גבוה יחסית למדינות ה-OECD, במיוחד עבור בעלי השכר הממוצע והגבוה.
- ישראל מדורגת במקום הראשון בהטבות לחוסכים בעלי שכר ממוצע ובמקום העשירי עבור בעלי שכר גבוה, מה שמעיד על הנדיבות הרבה של הטבות המס לפנסיה במדינה.
האם הטבת המס אכן הוגנת?
בעוד שהטבות המס לחיסכון פנסיוני הן נדיבות, הן פועלות בעיקר לטובת בעלי השכר הגבוה ופחות עבור בעלי השכר הנמוך. מצב זה מעורר שאלות לגבי נחיצות הטבת המס במתכונתה הנוכחית, והאם היא מתמרצת בצורה הוגנת את כלל הציבור לחסוך לפנסיה.